農家の税金って？～所得税編～

先日、

背負式の噴霧器で除草剤を撒いていて、

ふと気づくと、お尻から脚が湿ってきたので振り向いたら、

ノズルの繋ぎが緩く、除草剤が漏れていて、

濡れたお尻がだんだんとチクチクしてきてた、

…どうも串山です。

除草じゃなく、危うく除毛となるところでした。

女装作業であれば好都合でしたが(≧∀≦)❤

さてさて、

「農家って、なんの税金かかるんすか！！？」

「どうやって計算するんすか！？」

って、M氏のリクエストがあったんで、今回は税金について。

グーグル先生で調べながら…いや、確認しながら。

前回からの眠たい記事連投ですけど、お付き合いいただければと。

とりあえず、税金の種類から。

個人事業主とサラリーマン共通の税金

所得税（サラリーマンは源泉徴収されてる）

住民税

個人事業主

消費税（売上1,000万超えたら2年後から）

個人事業税（農業は非課税）

固定資産税

こんなもんかな。

うーん、国保とか社保とかも税金みたいなもんかな？

（国保は、八代は国民健康保険税って名称ですし）

では、所得税からいってみましょう！

どうやって所得税が計算されるか、ですが

まず、サラリーマンの年末調整がどんなんなってるか説明します。

農家と言いながら、いきなりサラリーマンですが😅

個人の確定申告も年調も、内容は似たようなもんだからイメージしやすいかと思って。

確定申告は、

「私は、今年はこれだけ稼いだんで、これだけ税金納めます。」

って自分で国に報告するものですね。税金で住みよい国にしてね〜♪感じで。

年末調整は、

「個人で確定申告する代わりに、会社で社員分まとめて申告する」

って感じですね。

では例として、

年間の給与（総支給）が500万の人がどれくらいの税金がかかるか

家族構成：配偶者、高校生の子、母との同居　とします。

上記モデルで計算してみます。

まず、所得税から。

給与500万の人は給与所得控除として

154万引かれます（計算法➡︎国税庁HP　気になる人はクリック）

給与所得控除は、サラリーマンの経費みたいなものです。

「仕事のために、筆記用具とか制服とかを自費で買ってたりするでしょ！？

だから、概算経費として引いてあげる」

て感じかな。

自営業者からすると、

『え？サラリーマン（給与所得者）めっちゃ得じゃん！(◎_◎;)

現実は”経費”って百数十万もないやろ！？』

てなりますね。

（その代わりと言ってはなんですが、自営業者には青色申告控除があります。

65万ですけどね。2020年から改正あるようです。

あと、法人化による節税はこの給与所得控除も絡んできます。）

給与所得＝500万−145万＝355万

となります。

”所得”を太文字にしてますが、収入と所得って間違えやすいんで。

給与所得＝給与収入−給与所得控除

です。

次に、

所得から差し引かれる金額

があります。

社会保険料控除（健保＋厚生年金）　74万

生命保険料控除　７万

地震保険料　　１万

配偶者控除　　38万

扶養控除（一般１人＋同居老親等１人）96万

基礎控除（自分の分の控除）　38万（48万に改正予定）

所得控除合計：254万

※社保は給与500万くらいで算出しました

※生命保険と地震保険は適当です。入ってる保険によります。

次に、所得から控除の合計（課税所得金額）を引きます。

課税所得金額＝給与所得−所得控除金額

＝355万−254万＝101万

課税所得金額に所得税率を掛けると、所得税が出ます。

所得税＝課税所得金額×税率

税率は、累進課税と言って所得が大きいほど税率は高くなります。

（気になる人はチェック→国税庁HP）

所得税＝101万×５％＝50,500

復興特別所得税＝50,500×2.1％＝1,060.5

（復興特別所得税：東日本大震災以降、課されてる所得税

多分知らない人多い。H49年まで課される。あと20年。）

50,500＋1,060.5≒51,500　（百円未満切り捨て）

所得税は、　51,500円　となります。

サラリーマンは、所得税が源泉徴収されてる（給与天引き）んで、

年末調整で還付か、不足分を支払います。

モデルの場合だと、99,480円源泉徴収されてます。

51,500−99,480＝△47,980　（還付される）

となります。

農家の場合は————————-

給与所得　→　農業所得

社会保険料控除の

健保＋厚生年金　→　国保＋国民年金

となるだけで他は変わりません。

源泉徴収は、もちろんありません。

サラリーマンの例と比べるために、

売上1,000万　経費500万（→収益500万）の農家さんの場合、

農業所得は、

農業所得＝1,000万−500万−65万

＝435万　となります。

65万は、青色申告控除というもので、

個人事業主の大半は控除を受けてると思います。
※10万の場合もあります（貸借対照表と損益計算書　未提出等）

（青色申告控除の記事書きました→青色申告のススメ①）

国保は、前年の所得で決まってきます。

所得を435万で計算すると、約62万となります。（世田谷区の場合）

（国保の金額は、市町村で率が違います。配偶者の所得は98万以下とする）

国民年金は、16,490/月×12ヶ月＝197,880　ですね。（H30.2現在）

国保＋国民年金≒62万＋20万＝82万

社会保険料控除（国保＋国民年金）　82万

生命保険料控除　７万

地震保険料　　１万

配偶者控除　　38万

扶養控除（一般１人＋同居老親等１人）96万

基礎控除（自分の分の控除）　38万（48万に改正予定）

所得控除合計：262万

課税所得金額＝給与所得−所得控除金額

＝435万−262万＝163万

所得税＝163万×５％＝81,500

復興特別所得税＝81,500×2.1％＝1,711.5

81,500＋1,711.5≒83,200　（百円未満切り捨て）

所得税は、　83,200円　となります。

農家の方が、所得税高くなりますねぇ( ﾉД`)

さらに、サラリーマンの社保は会社が半分負担してるから、

保険は半額で、年金は自己負担の２倍払ってるから将来の年金がゴニョゴニョ……

…暗くなりそうなので、止めときます。

じゃあ次は、住民税！！

といきたいとこですが、長くなったんで次回（・◇・）/

次回は→コチラ

・・・読み返すと、なんか難しいな〜この内容

簡単に説明するって難しい(つД`)ノ